Отчет о движении денежных средств

Отчет о доходах отражает действия, зарегистрированные на основе начислительного учета. Однако у компаний, ведущих свои книги на основе начислительного учета, все же бывают операции, которые не появляются в отчете о доходах, обычно включающие обмен денежных средств. Например, ваша компания занимает деньги у банка и кладет их на свой текущий счет для последующего использования. Пока нет ни доходов, ни расходов-— до тех пор, пока не начнут нарастать проценты. Так как же обозначить это в книгах? И как отразить в отчете? Ответом является отчет о движении денежных средств. Он покажет последствия всех операций, которые включали денежные средства или влияли на них, но не были отражены в отчете о доходах. Возвращаясь к нашей аналогии с игрой в футбол, можно вспомнить, как по поводу рисунка 2-3 мы заметили, что два отчета между ними будут содержать все операции, осуществлявшиеся компанией между двумя любыми датами балансового отчета. Подробности об отчете о движении денежных средств вы найдете в главе б.

Другие форматы отчетов

Существует большое количество других отчетов, которые могут дополнять основные в составе финансового отчета или создаваться отдельно для особых целей. Часто они полезнее для управления конкретными отраслями финансов компании, чем основные отчеты. Сюда можно отнести отчеты о дебиторских задолженностях, подлежащих оплате счетах, состоянии запасов и многом другом. В этой книге недостаточно места для рассмотрения всех вариантов, но некоторые из них мы будем упоминать в последующих главах, когда это потребуется.

Возможно, здесь достаточно указать, что компьютеризированные бухгалтерские сведения сегодня в основном хранятся в формате гибких баз данных, дающих возможность бухгалтерии выдавать данные, организованные в почти бесконечном разнообразии форматов. Если у вас возникает острая потребность в информации, которой нет в доступных отчетах, после посещения инспектора или бухгалтера компании вы поразитесь, насколько легко в наше время компетентный финансовый аналитик может выдать как раз то, что вам надо.