Дебиторская задолженность

Денежные средства

и эквиваленты денежных средств

Денежные средства как таковые являются наиболее ликвидным активом и всегда составляют первую статью любого балансового отчета. Они включают денежные средства в кассе компании "Чудо-Штучка" и на текущих банковских счетах компании. Денежные эквиваленты могут быть представлены в форме средств на сберегательных счетах, банковских сертификатов, сертификатов денежного рынка, краткосрочных инвестиций и прочих подобных денежным средствам активов.

Компании придерживаются разных подходов к детальному обозначению своих вкладов в денежные средства; некоторые просто пишут "денежные средства" или "денежные средства в банках", другие объединяют мелочи единым подзаголовком — например, "денежные средства и краткосрочные инвестиции" или более обычным заголовком нашего примера: "денежные средства и эквиваленты денежных средств*. Самое важное во всех статьях этой части отчета то, что в случае необходимости они могут быть потрачены почти немедленно.

Суммы, которые должны быть получены от клиентов и других должников, обычно включают в следующие статьи раздела "Текущие активы" балансового отчета. Самая большая статья, как правило, называется "дебиторская задолженность"; под этим обычно подразумевают торговые счета или суммы, которые клиенты задолжали в результате продаж в кредит. Ожидается, что клиенты заплатят в относительно короткий срок (обычно от 30 до 60 дней), поэтому активы классифицируются как "текущие", хотя некоторые счета от клиентов могут прийти значительно позже,

В некоторых отраслях промышленности деловые традиции разрешают значительно более долгий период инкассации, иногда от шести до десяти месяцев или даже дольше. Эта практика позволяет производителям сезонной продукции работать почти весь год и поощрять своих клиентов забирать товар (без оплаты) задолго до возможности его продать, что позволяет очистить склады производителя от продукции и перевезти ее на склады потребителя.

Также в периоды спада у клиентов компании довольно часто появляются проблемы с денежными средствами, что затрудняет своевременную оплату. Это может привести к затягиванию периода инкассации больше чем на год, хотя при беглом взгляде на балансовый отчет это обычно не очевидно.